編者按

　　合規(guī)是上市公司行穩(wěn)致遠(yuǎn)的基石。上市公司作為資本市場(chǎng)高質(zhì)量發(fā)展的重要基礎(chǔ)，須以合規(guī)為舵、規(guī)范為錨，不斷提升公司質(zhì)量。為幫助會(huì)員單位更好地了解監(jiān)管動(dòng)態(tài)、筑牢風(fēng)險(xiǎn)防線，協(xié)會(huì)公眾號(hào)特別推出全新欄目——【合規(guī)明鏡·每月警示錄】。本欄目將精選近期資本市場(chǎng)中上市公司的典型違規(guī)案例，剖析其違規(guī)行為、監(jiān)管處罰及背后的合規(guī)啟示。

　　期待通過這一欄目，為會(huì)員單位提供一面“明鏡”，幫助大家對(duì)照自查、舉一反三，進(jìn)一步提升合規(guī)意識(shí)，助力上市公司高質(zhì)量發(fā)展。

　　案例及處罰結(jié)果

　　【基本情況】

　　2021年度，浙江海鹽力源環(huán)?？萍脊煞萦邢薰?以下簡(jiǎn)稱力源科技)通過提前確認(rèn)11個(gè)水處理項(xiàng)目進(jìn)度的方式，虛增營(yíng)業(yè)收入和利潤(rùn)總額。其中：2021年半年度報(bào)告虛增營(yíng)業(yè)收入0.15億元，虛增利潤(rùn)總額425.63萬(wàn)元，分別占當(dāng)期披露金額的13.42%和34.01%;2021年三季度報(bào)告虛增營(yíng)業(yè)收入0.22億元，虛增利潤(rùn)總額542.56萬(wàn)元，分別占當(dāng)期披露金額的13.54%和27.16%;2021年年度報(bào)告虛增營(yíng)業(yè)收入1.04億元、虛增利潤(rùn)總額0.27億元，分別占當(dāng)期披露金額的24.71%和68.23%。2022年10月29日、2023年5月4日，力源科技先后發(fā)布《關(guān)于前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正及定期報(bào)告更正的公告》，對(duì)公司相關(guān)定期報(bào)告及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)予以更正。

　　【處罰結(jié)果】

　　對(duì)力源科技責(zé)令改正，給予警告，并處以300萬(wàn)元罰款;對(duì)時(shí)任董事長(zhǎng)、總經(jīng)理沈某中給予警告，并處以300萬(wàn)元罰款;對(duì)時(shí)任副總經(jīng)理裴某，時(shí)任董事、項(xiàng)目部負(fù)責(zé)人金某，時(shí)任副總經(jīng)理、董事會(huì)秘書、財(cái)務(wù)總監(jiān)沈某恩給予警告，并分別處以100萬(wàn)元罰款;對(duì)時(shí)任董事、采購(gòu)部負(fù)責(zé)人林某，時(shí)任董事、副總經(jīng)理曹某給予警告，并分別處以50萬(wàn)元罰款。

　　因犯違規(guī)披露重要信息罪，上海市第二中級(jí)人民法院對(duì)力源科技董事長(zhǎng)、實(shí)際控制人沈某中判處有期徒刑一年，緩刑一年六個(gè)月，并處罰金330萬(wàn)元。

　　相關(guān)法律法規(guī)

　　《中華人民共和國(guó)證券法》

　　第七十八條第二款 信息披露義務(wù)人披露的信息，應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，簡(jiǎn)明清晰，通俗易懂，不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。

　　《關(guān)于進(jìn)一步做好資本市場(chǎng)財(cái)務(wù)造假綜合懲防工作的意見》

　　(九)推動(dòng)加大刑事追責(zé)力度。推動(dòng)出臺(tái)背信損害上市公司利益罪司法解釋，加大對(duì)控股股東、實(shí)際控制人組織實(shí)施財(cái)務(wù)造假、侵占上市公司財(cái)產(chǎn)等行為的刑事追責(zé)力度。

　　案例警示

　　近期，多家上市公司以及相關(guān)責(zé)任人因財(cái)務(wù)造假被追究刑事責(zé)任，這表明，當(dāng)前對(duì)財(cái)務(wù)造假的刑事打擊力度明顯提升，多部門協(xié)同依法從嚴(yán)對(duì)財(cái)務(wù)造假進(jìn)行全方位立體化追責(zé)，行刑銜接更加高效，刑事追責(zé)力度明顯提升，違法成本也大幅提升。監(jiān)管部門正以“零容忍”執(zhí)法提高威懾力，塑造資本市場(chǎng)良好生態(tài)。